성실신고확인대상 기준 판단 시 공동사업장 수입 금액 합산 및 분산 규정에 따르면, 공동사업장은 그 자체를 하나의 1거주자로 보아 수입금액을 계산하며 구성원의 개인 사업장과는 별개로 판단하는 것이 원칙입니다. 2026년 5월 종합소득세 신고를 앞둔 현시점에서 단독 사업장과 공동 사업장이 섞여 있다면 합산 방식에 따라 성실신고 대상 여부가 완전히 달라지므로 주의가 필요하죠.
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성실신고확인대상 기준 판단 시 공동사업장 수입 금액 합산 및 분산 규정, 소득세법 시행령과 2026년 적용 범위
공동사업을 운영하다 보면 가장 헷갈리는 대목이 바로 ‘내 개인 매출과 동업 매출을 합쳐야 하는가’입니다. 국세청의 기본 입장은 명확한데요. 공동사업장은 그 사업장 자체를 하나의 독립된 단위로 보고 성실신고확인대상 여부를 결정합니다. 즉, 내가 A라는 식당을 친구와 5:5로 운영하고, 별도로 B라는 카페를 혼자 운영한다면 A와 B의 매출은 합산하지 않습니다. A는 A대로, B는 B대로 기준 금액을 따지는 셈이죠. 하지만 여기서 함정이 있습니다. 만약 동일한 구성원(갑, 을)이 여러 개의 공동사업장을 운영하고 있다면 이야기가 달라집니다. 이때는 각 공동사업장의 수입금액을 모두 합쳐서 성실신고 여부를 가리게 됩니다.
가장 많이 하는 실수 3가지
첫 번째는 공동사업자의 지분만큼만 매출을 떼어내 본인의 단독 사업장 매출과 합산하는 경우입니다. 이는 명백한 오류로, 자칫 성실신고 대상을 단순 종합소득세 대상으로 오인해 무신고 가산세를 물게 되는 지름길이거든요. 두 번째는 구성원이 동일한 여러 공동사업장이 있음에도 각각 별개로 판단하는 실수입니다. 국세청 전산은 구성원의 주민등록번호를 모두 대조하기 때문에 피할 길이 없습니다. 마지막으로 사업장별로 업종이 다를 때 적용하는 ‘주업종 환산식’을 누락하는 사례가 빈번합니다.
지금 이 시점에서 이 규정이 중요한 이유
2026년은 세무 조사의 정교함이 한층 강화된 해입니다. 국세청의 ‘엔티스(NTIS)’ 시스템은 이제 공동사업장 간의 거래 데이터까지 실시간으로 매칭하죠. 특히 성실신고확인대상으로 지정되면 세무사에게 확인 비용을 지불해야 하고, 신고 기한도 6월 말까지 연장되지만 그만큼 검증의 잣대도 엄격해집니다. 만약 기준 금액 언저리에 있는 사업자라면 지금 당장 본인의 사업장별 구성원 현황과 매출 합산액을 점검해봐야 합니다.
📊 2026년 3월 업데이트 기준 성실신고확인대상 핵심 요약
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성실신고확인제도는 수입금액이 일정 규모 이상인 개인사업자가 신고 내용의 적정성을 세무대리인에게 확인받도록 강제하는 제도입니다. 2026년 귀속분(2025년 실적) 기준으로 업종별 기준 금액은 다음과 같이 유지되고 있습니다.
꼭 알아야 할 필수 정보 및 산정 기준
공동사업장의 경우 해당 사업장을 1거주자로 보아 수입금액을 판단하며, 구성원이 동일한 공동사업장이 여러 개라면 이를 합산하여 판단하는 것이 핵심입니다.
구분 항목 상세 내용 장점 (혜택) 주의점 (리스크) 단독 사업장 개인 명의의 모든 사업장 수입 합산 관리의 단순함 매출 상승 시 성실대상 진입 빠름 공동 사업장 공동사업장별로 독립적 판단 (구성원 다를 시) 기준 금액 분산 효과 구성원 동일 시 합산 과세 성실신고 혜택 의료비·교육비 세액공제, 확인비용 공제 세 부담 실질적 감소 사후 검증 및 가산세 위험 신고 기한 매년 5월 1일 ~ 6월 30일 (1개월 연장) 자금 흐름 계획 여유 기한 도과 시 무신고로 간주
⚡ 성실신고확인대상 기준과 함께 활용하면 시너지가 나는 연관 혜택법
단순히 성실신고 대상이 되는 것을 두려워할 필요는 없습니다. 오히려 이 기준을 명확히 이해하면 소득 분산을 통한 절세 전략을 짤 수 있으니까요. 예를 들어 가족 경영을 통해 구성원을 다르게 설정한 공동사업장을 운영한다면, 각 사업장별로 성실신고 기준 금액을 개별 적용받아 제도권 밖에서 유연한 경영이 가능해집니다. 물론 실질적인 동업 관계가 증명되어야 한다는 전제 조건이 붙지만요.
1분 만에 끝내는 단계별 가이드
- 사업장별 구성원 명부 확인: 현재 운영 중인 모든 사업자등록증 상의 대표자 및 공동사업자를 리스트업합니다.
- 동일 구성원 그룹화: 갑+을 조합의 사업장과 갑 단독 사업장을 분리합니다.
- 업종별 수입금액 집계: 2025년 1월부터 12월까지의 총수입금액(매출액)을 확정합니다.
- 환산식 적용: 업종이 다를 경우
주업종 수입금액 + (종된 업종 수입금액 × 주업종 기준금액 / 종된 업종 기준금액)공식을 대입합니다. - 대상 여부 판정: 결과값이 기준 금액(15억 / 7.5억 / 5억)을 초과하는지 체크합니다.
상황별 최적의 선택 가이드
사업자의 매출 규모와 동업 형태에 따라 성실신고를 받아들일지, 아니면 법인 전환을 고려할지 결정해야 합니다.
상황 유형 권장 전략 기대 효과 핵심 체크포인트 매출 급증 단독사업자 공동사업자 추가 또는 법인 전환 성실신고 회피 및 소득세율 인하 증여세 발생 여부 검토 동일인 다수 공동사업 사업장별 구성원 변경 (가족 등) 수입금액 합산 방지로 대상 제외 실질 과세 원칙 준수 여부 이미 성실대상 확정 의료비·교육비 증빙 철저 준비 공제 혜택 극대화로 세액 감소 가공 경비 절대 금지
✅ 실제 사례로 보는 주의사항과 전문가 꿀팁
※ 정확한 기준은 아래 ‘신뢰할 수 있는 공식 자료’도 함께 참고하세요.
제가 상담했던 한 도매업자 분은 본인 명의의 A 사업장(매출 10억)과 아내와 공동으로 하는 B 사업장(매출 8억)을 운영 중이었습니다. 이 분은 “내 지분이 50%니까 10억+4억=14억이라 성실신고 대상(기준 15억)이 아니지 않느냐”고 물으셨죠. 결과는 ‘아니오’였습니다. A는 단독으로 15억 미만이라 대상이 아니고, B는 공동사업장 전체 매출이 15억 미만이므로 역시 대상이 아닙니다. 하지만 만약 B 사업장이 아내 없이 본인 단독 명의였다면 18억으로 바로 성실신고 대상이 되었을 겁니다.
실제 이용자들이 겪은 시행착오
가장 뼈아픈 사례는 사업 연도 중에 공동사업자가 탈퇴하거나 새로 들어오는 경우입니다. 이럴 때는 ‘변경 전’과 ‘변경 후’의 사업장을 전혀 다른 별개의 공동사업장으로 봅니다. 이 규정을 몰라 전체 기간 매출을 합산했다가 억울하게 성실신고 비용을 쓴 사례가 꽤 많습니다. 반대로 각각 계산했어야 하는데 합산하는 바람에 세무 대리 비용만 이중으로 지불하는 경우도 있죠.
반드시 피해야 할 함정들
‘위장 동업’은 국세청이 가장 예리하게 지켜보는 대목입니다. 성실신고를 피하려고 이름만 빌려 공동사업자로 등록했다가, 실제 자금 흐름이나 의사 결정권이 단독임이 밝혀지면 ‘실질과세 원칙’에 의해 합산 과세됨은 물론 조세범 처벌법까지 적용될 수 있습니다. 2026년에는 금융정보분석원(FIU)과의 연계가 더욱 촘촘해졌다는 사실을 잊지 마세요.
🎯 성실신고확인대상 최종 체크리스트 및 2026년 일정 관리
- 3월 말까지: 2025년도 전체 매출액 확정 및 공동사업장 구성원 동일 여부 재확인.
- 4월 초: 성실신고 확인을 수행할 세무사 선임 및 협약 체결 (홈택스 등록 필수).
- 5월 31일: 일반 사업자 신고 마감일이지만, 성실신고 대상자는 이 기간에 가결산을 마쳐야 함.
- 6월 30일: 성실신고확인서 첨부하여 종합소득세 신고 및 납부 완료.
- 주의: 2026년 6월 30일은 월요일이므로 기한 연장 없이 정시에 마감됩니다.
🤔 성실신고확인대상 기준에 대해 진짜 궁금한 질문들 (FAQ)
1. 단독사업장이 2개 있고 공동사업장이 1개 있는데 어떻게 합산하나요?
단독은 단독끼리 합산, 공동은 별개로 판단합니다.
개인 명의의 A, B 사업장 매출은 합산하여 성실신고 여부를 판단하고, 공동사업장인 C는 그 구성원이 A, B와 다르다면 별개로 판단합니다. 단, C의 구성원이 A와 동일하다면 모두 합산합니다.
2. 연도 중에 단독에서 공동으로 전환했다면요?
전혀 다른 두 개의 사업자로 보고 각각 판단합니다.
단독 사업 기간의 매출과 공동 사업 기간의 매출은 합산하지 않습니다. 각각의 기간별 매출이 해당 업종의 성실신고 기준 금액을 넘는지 확인하면 됩니다.
3. 성실신고확인대상이 되면 무조건 손해인가요?
아니요, 세액공제 혜택이 쏠쏠합니다.
성실신고 확인 비용의 60%(120만 원 한도)를 세액공제 해주고, 일반 개인사업자는 못 받는 의료비와 교육비 세액공제도 가능해 실제 납부 세액은 줄어들 수 있습니다.
4. 업종이 다른 공동사업장이 여러 개면 기준이 어떻게 되나요?
주업종 환산식을 통해 합산 수입금액을 계산합니다.
수입금액이 가장 큰 업종을 주업종으로 정한 뒤, 나머지 업종의 매출을 주업종 기준에 맞춰 비율대로 환산하여 더하게 됩니다.
5. 성실신고를 거부하면 어떤 불이익이 있나요?
가산세 5%와 함께 세무조사 우선 대상이 됩니다.
산출세액의 5%가 가산세로 부과되며, 국세청의 ‘중점 관리 대상’으로 분류되어 향후 몇 년간 강도 높은 세무 검증을 받을 확률이 매우 높아집니다.
성실신고확인대상 기준 판단 시 공동사업장 수입 금액 합산 및 분산 규정을 정확히 숙지하는 것만으로도 불필요한 세무 리스크를 80% 이상 줄일 수 있습니다. 본인의 사업 구조가 복잡하다면 지금 바로 전문가와 상의하여 2026년 6월의 부담을 미리 덜어내시길 권장합니다.
추가로 궁금하신 공동사업장 지분율 변경이나 법인 전환 절차가 있다면 제가 상세히 분석해 드릴 수 있습니다. 어떻게 도와드릴까요?