2026년 증권거래세 절세 전략, ISA 계좌 국내투자형으로 해결하세요

2026년부터 코스피·코스닥 증권거래세율이 0.15%에서 0.20%로 인상되면서 주식 투자자들의 세금 부담이 커지고 있습니다. 하지만 ISA 계좌 국내투자형을 제대로 활용하면 증권거래세는 물론 배당소득세까지 대폭 절감할 수 있습니다. 지금부터 2026년 세제 환경에서 가장 효과적인 절세 전략을 자세히 알려드립니다.

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2026년 증권거래세 인상, 얼마나 달라졌나요?

2026년 1월 1일부터 코스피 증권거래세율이 0%에서 0.05%로, 농어촌특별세와 합쳐 최종 0.20%가 부과됩니다. 코스닥과 K-OTC 시장도 동일하게 0.20%로 인상되어 매도할 때마다 자동으로 세금이 원천징수됩니다. 1억 원어치 주식을 매도하면 20만 원의 거래세를 내야 하는 상황이라, 특히 단타 투자자들의 수익률 하락이 우려되는 시점입니다.

시장별 세율 변화 한눈에 보기

실제 부담액 계산해보면

• 1,000만 원 매도 시: 2만 원 세금(2025년 1.5만 원 → 2026년 2만 원)
• 5,000만 원 매도 시: 10만 원 세금(2025년 7.5만 원 → 2026년 10만 원)
• 1억 원 매도 시: 20만 원 세금(2025년 15만 원 → 2026년 20만 원)

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2026년 1월부터 신설된 ‘생산적 금융 ISA’는 국내 주식과 펀드, 국민성장펀드, BDC에만 투자할 수 있는 계좌로 기존 ISA보다 세제 혜택이 대폭 확대되었습니다. 국내 시장 활성화를 목적으로 해외 상장 ETF 투자는 제외되지만, 국내 투자에 집중하면 최대 1천만 원까지 비과세 혜택을 받을 수 있습니다. 19세 이상이면 누구나 가입할 수 있는 일반형과 만 34세 이하 연봉 7,500만 원 이하만 가입 가능한 청년형으로 구분됩니다.

기존 ISA와 생산적 금융 ISA 비교

생산적 금융 ISA 핵심 특징

• 국내 상장 주식 매매차익 전액 비과세(양도차익 5천만원 이하 시)
• 배당소득세 비과세 및 저율과세(9.9%) 적용
• 손익통산으로 순이익에만 과세
• 기존 ISA와 중복 가입 가능

ISA 계좌 내에서 국내 주식을 매매하면 증권거래세가 부과되지만, 전체적인 세금 구조에서 큰 이점을 얻을 수 있습니다. 특히 손익통산 기능을 활용하면 수익과 손실을 합산해 순이익에만 과세되므로 실질적인 절세 효과가 발생합니다. 일반 계좌에서 300만 원 배당소득이 발생하면 46만 2천 원을 세금으로 내야 하지만, ISA 계좌는 200만 원까지 비과세 후 100만 원에만 9.9% 세율이 적용되어 9만 9천 원만 납부하면 됩니다.

손익통산 활용 절세 시나리오

1. 손실 자산 매도 전략: 연말 전에 손실이 난 ETF나 주식을 매도해 이익과 통산하면 과세 대상 순이익을 줄일 수 있습니다
2. 배당주 집중 투자: 배당소득세도 손익통산 대상이므로 고배당 우량주나 리츠에 투자해 절세 효과를 극대화합니다
3. 재매수 전략: 장기 보유 예정인 손실 ETF를 매도 후 재매수하면 보유 포지션은 유지하면서 과세 대상만 줄일 수 있습니다
4. 3년 이상 유지: ISA 세제 혜택은 계좌 개설 후 최소 3년 이상 유지해야 적용되므로 장기 투자 관점이 중요합니다

[일반 계좌 vs ISA 계좌 비교]

상황: 해외 주식형 ETF A에서 5,000만 원 수익, ETF B에서 2,500만 원 손실 발생

• 일반 계좌: 5,000만 원 전액에 대해 배당소득세 부과 (약 770만 원)
• ISA 계좌: 손익통산 후 순이익 2,500만 원 중 200만 원 비과세, 2,300만 원에만 9.9% 과세 (약 228만 원)
• 절세액: 약 542만 원

ISA 계좌는 1인 1계좌 원칙이지만 생산적 금융 ISA는 기존 ISA와 중복 가입이 가능해 투 트랙 전략을 구사할 수 있습니다. 중개형 ISA를 선택하면 국내 주식, 상장 리츠, 국내외 ETF 등 다양한 상품에 직접 투자할 수 있으며, 연간 납입 한도는 2,000만 원(총 1억 원)까지입니다. 단 해지 시점에 비과세·분리과세 혜택이 적용되므로 최소 3년 유지 계획을 세우는 것이 중요합니다.

가입 전 필수 체크 항목

• 만 19세 이상 국내 거주자 확인
• 청년형(만 34세 이하, 연봉 7,500만원 이하) 해당 여부
• 중개형 ISA 선택해 직접 투자 가능하도록 설정
• 기존 ISA 보유 시 생산적 금융 ISA 추가 개설 가능 여부 확인
• 3년 이상 장기 투자 가능 여부 점검

생산적 금융 ISA 투자 가능 상품

• 국내 상장 주식
• 국내 주식형 펀드
• 국내 ETF(리츠 포함)
• 국민성장펀드
• 기업성장집합투자기구(BDC)

투자 불가 상품

• 국내 상장 해외 ETF(나스닥100, S&P500 등)
• 해외 직접 투자 주식

ISA 계좌 만기 시 연금저축 또는 IRP 계좌로 이체하면 최대 300만 원 한도 내에서 납입액의 10%를 세액공제받을 수 있습니다. 이는 기존 연금계좌 세액공제 한도 900만 원과 별도로 제공되는 혜택이므로, 만기일로부터 60일 이내 이체를 완료해야 합니다.

자주 묻는 질문(FAQ)

Q1. ISA 계좌로 국내 주식 투자 시 증권거래세를 안 내도 되나요?

ISA 계좌에서도 국내 주식 매도 시 증권거래세(0.20%)는 부과됩니다. 다만 배당소득세와 양도소득세에서 비과세 혜택(200만원 한도)과 손익통산 효과를 받을 수 있어 전체적인 세금 부담이 크게 줄어듭니다.

Q2. 생산적 금융 ISA 계좌로 미국 주식 투자가 가능한가요?

생산적 금융 ISA는 국내 주식과 펀드만 투자 가능하며, 국내 상장 해외 ETF(나스닥100, S&P500 등)도 투자 대상에서 제외됩니다. 해외 투자를 원한다면 기존 일반형 ISA를 함께 운용하는 투 트랙 전략이 유리합니다.

Q3. ISA 계좌 손익통산은 어떻게 활용하면 절세 효과가 큰가요?

ISA 계좌 내에서 발생한 이익과 손실을 합산해 순이익에만 과세되므로, 연말 전에 손실이 난 자산을 매도하면 과세 대상을 줄일 수 있습니다. 특히 배당소득세도 손익통산 대상이므로 해외 주식형 ETF에서 발생한 배당소득과 다른 손실을 통산하면 추가 절세가 가능합니다.

Q4. 2026년 ISA 계좌 비과세 한도가 1천만 원으로 늘어난다는데 사실인가요?

정부는 국내 투자형 ISA(생산적 금융 ISA)의 비과세 한도를 기존 200만 원에서 최대 1천만 원까지 확대하는 방안을 검토 중입니다. 국내 주식과 펀드에만 투자하면 더 큰 비과세 혜택을 받을 수 있으며, 구체적인 확대 범위는 추후 공고를 확인해야 합니다.

Q5. 기존 ISA 계좌를 해지하고 생산적 금융 ISA로 갈아타야 하나요?

기존 ISA 만기가 도래하지 않았다면 굳이 해지할 필요 없이 생산적 금융 ISA를 추가로 개설해 투 트랙 전략을 구사하는 것이 유리합니다. 기존 ISA는 해외 ETF 투자용으로, 생산적 금융 ISA는 국내 주식·배당주 투자용으로 분리 운용하면 절세 효과를 극대화할 수 있습니다.