2026년 증권거래세 절세 전략 위해 고배당주 분리과세 요건 확인하기
2026년부터 증권거래세율이 다시 오르고, 고배당주 배당소득에 대해 분리과세가 도입되면서 절세 전략이 바뀌어야 합니다. 고배당주 분리과세 요건을 정확히 알고 활용하면, 연말정산이나 종합소득세 신고 때 세금 부담을 크게 줄일 수 있습니다. 이 글에서는 2026년 고배당주 분리과세의 구체적인 요건과 절세 포인트를 쉽게 정리해 드립니다.
2026년 고배당주 분리과세 요건 핵심 정리
2026년부터는 특정 조건을 충족하는 고배당 상장법인의 배당소득에 대해 종합소득세와 분리해서 낮은 세율로 과세하는 분리과세 제도가 시행됩니다. 이 제도는 2026년 1월 1일 이후 지급되는 현금배당(결산배당, 중간배당, 분기배당 등)부터 적용되며, 2028년 말까지 한시적으로 운영됩니다. 분리과세를 받으려면, 배당을 지급하는 기업이 정부가 정한 고배당 요건을 충족해야 합니다.
고배당주 분리과세 대상 기업 요건
고배당주 분리과세를 받기 위해서는, 배당을 주는 상장법인이 아래 두 가지 요건 중 하나를 만족해야 합니다. 이 조건은 기준연도(2024년 실적) 대비 2025년 현금배당액이 감소하지 않는 것을 전제로 합니다.
- 배당성향 40% 이상
기업의 순이익 대비 배당금 비율(배당성향)이 40% 이상이어야 합니다. 예를 들어, 순이익 1,000억 원에 배당금 400억 원을 주면 배당성향 40%로 요건을 충족합니다.
- 배당성향 25% 이상 + 전년 대비 배당 10% 이상 증가
배당성향이 25% 이상이면서, 전년(2024년) 대비 2025년 현금배당액이 10% 이상 늘어나야 합니다. 예를 들어, 배당성향 30%이고, 작년 배당 100억 원 → 올해 110억 원 이상이면 됩니다.
분리과세 제외 대상
다음과 같은 종목은 고배당주 분리과세 혜택을 받을 수 없습니다. 이 점을 미리 확인하지 않으면 예상했던 절세 효과를 얻지 못할 수 있습니다.
- 리츠(부동산투자회사), 사모펀드, 공모펀드, 특수목적회사(SPC) 등
- 비상장사, 장외시장 주식
- 해외주식(미국·중국 등 해외 배당은 기존 방식으로 과세)
따라서 ETF나 배당형 펀드, 리츠를 보유하고 있다면, 그 배당금은 2026년에도 종합소득세에 합산되어 과세됩니다.
2026년 고배당주 분리과세 세율표
2026년 고배당주 분리과세는 구간별 누진세율이 적용되며, 최고세율이 30%로 낮아져 종합과세보다 유리한 경우가 많습니다. 아래 표는 2026년 고배당주 분리과세 세율을 정리한 것입니다.
연간 배당소득 구간 분리과세 세율 2,000만 원 이하 14% 2,000만 원 초과 ~ 3억 원 이하 20% 3억 원 초과 ~ 50억 원 이하 25% 50억 원 초과 30%
예를 들어, 연간 고배당주 배당소득이 4억 원이라면 2,000만 원까지는 14%, 2,000만 원 초과 3억 원까지는 20%, 3억 원 초과 1억 원은 25%로 과세됩니다. 이는 금융소득 종합과세 시 최고 45% 수준보다 훨씬 낮은 세율입니다.
2026년 증권거래세율 변화와 절세 전략
2026년에는 금융투자소득세(금투세) 도입이 백지화되면서, 증권거래세율이 다시 인상됩니다. 이 변화는 단기 매매 중심 투자자에게 세금 부담을 늘릴 수 있으므로, 거래 방식을 조정하는 절세 전략이 필요합니다.
2026년 증권거래세율 정리
2026년부터 적용되는 증권거래세율은 다음과 같습니다. 농어촌특별세는 별도로 부과되므로, 실제 부담 세율은 더 높습니다.
- 코스피 시장: 0.05% (농특세 0.15% 별도 → 총 0.20%)
- 코스닥·K-OTC 시장: 0.20% (농특세 미적용)
- 비상장·장외시장: 0.35%
예를 들어, 코스피 주식 1억 원을 사고팔면 거래세 5만 원(0.05%) + 농특세 15만 원(0.15%) = 총 20만 원이 부과됩니다. 이는 2025년까지 코스피 거래세 0%였던 것과 비교해 부담이 커진 것입니다.
증권거래세 절세를 위한 3가지 전략
증권거래세율이 오른 만큼, 단기 매매보다 장기 보유 중심으로 전략을 바꾸는 것이 절세에 유리합니다. 아래 3가지 방법을 참고해 보세요.
- 장기 보유 전환: 거래 빈도를 줄이고, 우량 고배당주를 1~3년 이상 보유하는 전략을 고려해 보세요. 거래세는 매매할 때마다 부과되므로, 장기 보유로 거래 횟수를 줄이는 것이 가장 효과적인 절세 방법입니다.
- ETF·인덱스 펀드 활용: 개별 종목을 자주 사고팔기보다, 배당형 ETF나 인덱스 펀드를 통해 분산투자하는 것이 거래세 부담을 줄이는 데 도움이 됩니다. 특히 고배당 ETF는 분리과세 대상은 아니지만, 거래세 절감 측면에서 유리합니다.
- 매매 시점 조정: 단기 차익 실현이 필요한 경우, 1년 이상 보유 후 매도하거나, 연말정산·종소득세 신고 시점과 맞춰 거래량을 조절하는 것도 고려해 보세요.
고배당주 분리과세를 실제로 활용하려면, 단순히 요건을 아는 것 외에도 본인의 소득 구조와 투자 계좌를 점검해야 합니다. 아래 실전 팁을 참고해, 2026년 세금 신고 시 유리한 선택을 하세요.
본인 소득과 분리과세 유리 여부 비교
고배당주 분리과세가 무조건 유리한 것은 아닙니다. 본인의 종합소득세율과 금융소득 규모에 따라, 종합과세가 더 낮을 수도 있습니다. 다음 두 가지를 비교해 보세요.
- 금융소득 종합과세 대상자(연간 금융소득 2,000만 원 초과)는, 고배당주 배당금을 분리과세로 낮은 세율(14~30%)로 내는 것이 유리한 경우가 많습니다.
- 반면, 금융소득이 2,000만 원 이하이거나, 종합소득세율이 14% 이하인 경우는 종합과세가 더 낮을 수 있으므로, 분리과세를 선택하지 않는 것이 좋을 수 있습니다.
2026년에 받을 배당금이 분리과세 대상인지 확인하려면, 다음 절차를 따르세요.
- 보유 종목의 배당성향과 배당 증가율 확인
증권사 홈트레이딩이나 금융정보 사이트에서, 2024년·2025년 배당성향과 현금배당액을 확인합니다. 배당성향 40% 이상이거나, 25% 이상 + 전년 대비 10% 이상 증가했는지 확인하세요.
- 증권사·세무사에 문의
2026년 초 증권사에서 “고배당주 분리과세 대상 종목” 리스트를 제공할 예정이므로, 해당 리스트를 받아 보유 종목이 포함되는지 확인하세요. 세무사와 상담해, 본인 소득에 맞는 절세 방식을 정하는 것도 추천합니다.
- 2026년 종소득세 신고 시 분리과세 선택
2027년 5월 종합소득세 신고 시, 고배당주 배당소득에 대해 “분리과세”를 선택하면 됩니다. 신고 시점에 분리과세 대상 여부를 다시 한 번 확인하세요.
고배당주 분리과세 절세 전략 4단계
2026년 고배당주 분리과세를 활용한 절세 전략을 4단계로 정리하면 다음과 같습니다.
- 보유 종목 점검
현재 보유한 고배당주가 배당성향 40% 이상이거나, 25% 이상 + 전년 대비 10% 이상 배당 증가했는지 확인합니다.
- 분리과세 대상 종목 선별
요건을 충족하는 종목만 분리과세 대상으로 삼고, ETF·리츠·펀드 등은 별도로 관리합니다.
- 거래세 부담 줄이기
증권거래세율 인상에 대비해, 단기 매매보다 장기 보유 중심으로 전환하고, ETF·인덱스 펀드를 활용해 거래 빈도를 줄입니다.
- 세무 전문가와 상담
2026년 말이나 2027년 초, 세무사와 상담해 본인 소득과 금융소득 구조에 맞는 최적의 절세 방식을 결정합니다.
고배당주 분리과세 관련 주요 서비스 비교
고배당주 분리과세를 활용하려면, 증권사와 세무 서비스를 잘 선택하는 것도 중요합니다. 아래 표는 대표적인 증권사와 세무 서비스를 비교한 것입니다.
서비스/기관 장점 단점 대형 증권사(삼성·키움 등) 고배당주 분리과세 대상 종목 리스트 제공, 세금 계산기 내장 수수료 상대적으로 높음, 복잡한 절세 전략은 별도 상담 필요 인터넷 전용 증권사(카카오페이·토스 등) 저렴한 수수료, 모바일 편의성 우수 고배당주 분리과세 관련 상세 정보 제공 부족 세무사·회계사 본인 소득 구조에 맞는 맞춤 절세 전략 수립 상담비 발생, 신뢰할 수 있는 전문가 찾기 필요 국세청 홈택스 종합소득세 신고 시 분리과세 선택 가능, 공식 정보 제공 고배당주 요건 확인은 별도로 필요
실제로는 증권사에서 제공하는 정보를 바탕으로, 세무사와 상담해 최종 전략을 세우는 것이 가장 안전합니다.
2026년 고배당주 분리과세 관련 자주 묻는 질문(FAQ)
Q. 2026년 고배당주 분리과세 요건이 뭔가요?
2026년 고배당주 분리과세 요건은, 상장법인이 전년 대비 현금배당이 감소하지 않으면서, 배당성향 40% 이상이거나, 배당성향 25% 이상이면서 전년 대비 배당이 10% 이상 증가해야 합니다. 리츠, 펀드, 비상장사는 대상에서 제외됩니다.
Q. 2026년 고배당주 분리과세 세율은 어떻게 되나요?
2026년 고배당주 분리과세 세율은 구간별로 달라집니다. 2,000만 원 이하 14%, 2,000만 원 초과 ~ 3억 원 이하 20%, 3억 원 초과 ~ 50억 원 이하 25%, 50억 원 초과 30%입니다. 이 세율은 종합과세보다 낮아 절세 효과가 큽니다.
Q. 2026년 증권거래세율이 오르면 어떻게 해야 하나요?
2026년 증권거래세율이 오르면, 단기 매매보다 장기 보유 중심으로 전략을 바꾸는 것이 절세에 유리합니다. 거래 빈도를 줄이고, ETF·인덱스 펀드를 활용해 거래세 부담을 줄이는 전략을 고려해 보세요.
Q. 고배당주 분리과세를 받으려면 언제까지 주식을 사야 하나요?
고배당주 분리과세는 2026년 1월 1일 이후 지급되는 배당금부터 적용됩니다. 2026년 배당을 받으려면, 2025년 실적 기준 배당 기준일 이전에 주식을 보유해야 하므로, 2025년 말까지 요건을 충족하는 종목을 미리 매수해 두는 것이 좋습니다.