2026년 증권거래세 절세 전략 적용되는 소수점 거래 세금 계산법
2026년 새해가 되면서 주식 투자자들이 가장 궁금해하는 것은 바로 세금 문제입니다. 증권거래세율이 상향 조정되면서 실제 수익률에 영향을 미치기 때문에, 특히 소수점 거래를 활용한 절세 전략에 관심이 높아지고 있습니다. 2026년 1월 1일부터 적용되는 변경된 세법과 함께 소수점 거래의 세금 계산 방법을 정확히 알아두면 불필요한 세금 부담을 줄일 수 있습니다.
2026년 증권거래세율 인상, 무엇이 달라지나
2026년 1월 1일부터 코스피와 코스닥 시장의 증권거래세율이 0.05%포인트씩 인상됩니다. 이는 금융투자소득세 도입이 무산되면서 정부가 과세 형평성을 고려해 결정한 사항입니다. 증권거래세는 주식을 매도할 때 이익 여부와 상관없이 판매대금에 대해 부과되는 세금으로, 투자자들의 실질 수익률에 직접적인 영향을 미칩니다.
시장별 변경된 세율 구조
코스피 시장의 경우 거래세가 0%에서 0.05%로 조정되며, 농어촌특별세 0.15%를 합산하면 총 0.20%의 세율이 적용됩니다. 코스닥과 K-OTC 시장은 농특세 없이 0.15%에서 0.20%로 인상되며, 코넥스 시장은 0.10%를 유지합니다.
시장 구분 2025년 기준 세율 2026년 변경 세율 비고 코스피 0.15% (거래세 0% + 농특세 0.15%) 0.20% (거래세 0.05% + 농특세 0.15%) 0.05%p 인상 코스닥 0.15% 0.20% 농특세 없음 K-OTC 0.15% 0.20% 농특세 없음 코넥스 0.10% 0.10% 변동 없음
적용 시점과 계산 방식
변경된 세율은 2026년 1월 1일 이후 양도분부터 적용됩니다. 예를 들어 1,000만 원어치 코스피 주식을 매도하면 2만 원(1,000만 원 × 0.20%)의 증권거래세가 부과되는데, 이는 2025년 대비 5,000원이 증가한 금액입니다.
소수점 거래의 세금 혜택과 계산법
국내 주식 소수점 거래는 2022년 9월부터 도입된 제도로, 기획재정부는 소수점 주식 거래를 통해 발생한 소득에 대해 양도소득세와 배당소득세를 부과하지 않는다고 명확히 밝혔습니다. 이는 소수점 주식이 자본시장법 제110조에 따른 수익증권으로 분류되어 비과세 대상에 해당하기 때문입니다.
소수점 거래 시 부과되는 세금
소수점 주식 거래에서는 양도소득세와 배당소득세가 비과세되지만, 증권거래세는 일반 주식과 동일하게 적용됩니다. 2026년 기준으로 코스피 소수점 주식을 매도할 경우 0.20%의 증권거래세가 부과되며, 이는 매도금액에 대해서만 계산됩니다.
실제 계산 사례
- 삼성전자 주식 0.5주를 300만 원에 매도하는 경우: 증권거래세 6,000원(300만 원 × 0.20%)
- 네이버 주식 0.3주를 50만 원에 매도하는 경우: 증권거래세 1,000원(50만 원 × 0.20%)
- 카카오 주식 0.7주를 150만 원에 매도하는 경우: 증권거래세 3,000원(150만 원 × 0.20%)
소수점 거래는 대주주가 아닌 일반 투자자에게 특히 유리한데, 1주 미만의 소수점 단위로 거래하는 한 양도차익에 대한 세금 부담이 없기 때문입니다.
절세 전략과 주의사항
소수점 거래를 활용한 절세 전략은 합법적인 범위 내에서 세금 부담을 최소화하는 방법입니다. 단, 정부는 대주주가 소수점 주식을 악용해 양도세를 회피하는 경우를 방지하기 위해 1주 이상 보유 시 일반 주식으로 전환하도록 의무화하는 보완장치를 마련했습니다.
효과적인 절세 포인트
- 고가 주식 소액 투자: 1주당 가격이 높은 주식을 소수점으로 거래하면 소액으로도 분산투자가 가능하며 양도세 부담이 없습니다
- 1주 미만 유지: 소수점 거래의 세금 혜택은 1주 미만을 보유할 때만 적용되므로, 누적 매수 시 1주를 넘지 않도록 주의해야 합니다
- 배당소득 비과세: 소수점 주주가 받는 배당금도 배당소득세가 부과되지 않아 고배당주 투자 시 유리합니다
국내 주식과 달리 해외 주식 소수점 거래는 양도소득세가 부과됩니다. 해외 주식의 경우 연간 250만 원을 초과하는 매매차익에 대해 22%(지방세 포함)의 양도소득세율이 적용되므로, 국내 소수점 거래의 세제 혜택과 혼동하지 않도록 주의해야 합니다.
2026년 배당소득 분리과세 활용법
2026년부터 고배당 상장법인의 배당소득에 대해 분리과세를 선택할 수 있는 제도가 도입됩니다. 기존에는 연간 금융소득이 2,000만 원을 초과하면 종합과세로 최고 49.5%의 세율이 적용되었으나, 분리과세를 선택하면 배당금액에 따라 25~30%의 낮은 세율로 과세됩니다.
분리과세 세율 구조
배당금액이 3억 원 이하인 경우 20%, 3억 원 초과 50억 원 이하는 25%, 50억 원 초과는 30%의 세율이 적용됩니다. 이는 고배당주에 투자하는 투자자들에게 상당한 절세 효과를 제공할 수 있는 제도입니다.
종합과세 vs 분리과세 선택 기준
금융소득 종합과세 대상자라면 본인의 소득 수준과 적용 세율을 계산해 분리과세 선택 여부를 결정해야 합니다. 특히 다른 소득과 합산했을 때 높은 세율 구간에 해당한다면 분리과세를 선택하는 것이 유리할 수 있습니다.
자주 묻는 질문 (FAQ)
Q1. 2026년 증권거래세율 인상으로 실제 부담이 얼마나 늘어나나요?
코스피와 코스닥 모두 0.05%포인트 인상되어 최종 세율은 0.20%가 적용됩니다. 1,000만 원어치 주식을 매도할 경우 기존 1만 5,000원에서 2만 원으로 5,000원이 증가하며, 이는 2026년 1월 1일 이후 양도분부터 적용됩니다.
Q2. 소수점 거래로 발생한 수익에 대해 양도소득세를 내야 하나요?
국내 주식 소수점 거래는 양도소득세와 배당소득세가 비과세됩니다. 다만 증권거래세는 일반 주식과 동일하게 매도 시 0.20%가 부과되며, 1주 이상 보유 시에는 일반 주식으로 전환되어 대주주의 경우 양도세가 부과될 수 있습니다.
Q3. 소수점 거래의 증권거래세는 어떻게 계산하나요?
소수점 주식의 증권거래세는 매도금액에 0.20%를 곱하여 계산합니다. 예를 들어 150만 원어치 소수점 주식을 매도하면 3,000원(150만 원 × 0.20%)의 거래세가 부과되며, 이익이나 손실 여부와 관계없이 매도금액 기준으로 계산됩니다.
Q4. 2026년 배당소득 분리과세 절세 전략은 어떻게 활용하나요?
고배당 상장법인의 배당소득에 대해 분리과세를 선택하면 종합과세 최고세율 49.5%보다 낮은 20~30%의 세율이 적용됩니다. 금융소득 종합과세 대상자라면 본인의 소득 구간을 확인하고, 분리과세 선택 시 절세 효과를 계산해보는 것이 중요합니다.