개인사업자라면 건강보험료 산정기준 때문에 고민이 클 수밖에 없습니다. 소득과 재산이 보험료에 그대로 반영되다 보니, 수입이 늘수록 보험료도 급격히 오르는 느낌이 들죠. 다행히도 건강보험료 일부는 비용으로 처리할 수 있고, 구조를 잘 짜면 세금과 보험료를 동시에 줄이는 방법도 있습니다.

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건강보험료 산정기준, 개인사업자는 어떻게 되나요?

개인사업자의 건강보험료는 종업원 유무에 따라 지역가입자 또는 직장가입자로 나뉩니다. 종업원이 없으면 대부분 지역가입자로, 소득·재산·자동차 등을 종합해 부과점수 방식으로 보험료가 정해집니다. 종업원이 있으면 직장가입자로, 전년도 사업소득을 기준으로 월평균 소득에 보험료율을 곱해 산정됩니다.

지역가입자 vs 직장가입자 구분

종업원이 없는 경우 (지역가입자)

소득(종합소득), 재산(부동산·자동차 등), 가구원 수 등을 종합해 부과점수를 산정하고, 점수당 금액을 곱해 월 보험료를 결정합니다. 세대 단위로 계산되며, 국세청 신고 소득이 자동 반영됩니다.

종업원이 있는 경우 (직장가입자)

전년도 사업소득을 12로 나눈 월평균 소득에 건강보험료율(2026년 기준 7.19%)을 곱해 보험료를 산정합니다. 이 금액의 절반은 본인 부담, 나머지 절반은 사업주 부담으로 나뉩니다.

2026년 보험료율과 주요 변화

2026년 건강보험료율은 7.19%로, 2025년(7.09%) 대비 0.1%p 인상되었습니다. 직장가입자는 본인 부담률이 약 3.595%가 되고, 지역가입자는 소득·재산·자동차 등이 종합적으로 반영돼 보험료가 책정됩니다.

지역가입자의 경우, 연간 종합소득 3,400만 원 이하 등 일정 요건을 충족하면 배우자나 자녀의 피부양자로 등록해 보험료를 면제받는 것도 가능합니다.

개인사업자, 건강보험료를 비용으로 처리하는 법

개인사업자라면 본인의 건강보험료를 비용으로 처리할 수 있어, 종합소득세 신고 시 필요경비로 인정받아 세금 부담을 줄일 수 있습니다. 다만 국민연금은 비용 처리가 아니라 소득공제 항목으로 처리해야 하므로, 장부 기록 방식이 다릅니다.

비용으로 처리할 수 있는 항목

본인 건강보험료

개인사업자 본인이 납부한 건강보험료는 전액 필요경비로 인정됩니다. 장부 상으로는 ‘복리후생비’ 또는 ‘보험료’ 계정에 기록하면 됩니다.

고용·산재보험료

사업주가 부담하는 고용보험료와 산재보험료도 전액 필요경비로 인정받을 수 있습니다. 직원이 있다면 이 부분도 꼼꼼히 장부에 반영하는 것이 좋습니다.

직원 4대보험료 (사업주 부담분)

근로자를 고용한 경우, 직원의 4대 보험료 중 사업주 부담분 역시 필요경비로 처리할 수 있습니다.

비용 처리는 불가능하지만 소득공제 가능한 항목

본인 국민연금보험료

개인사업자 본인의 국민연금보험료는 사업 필요경비로 인정되지 않습니다. 하지만 종합소득세 신고 시 전액 소득공제를 받을 수 있어, 세액을 줄이는 효과는 있습니다.

가족 건강보험료

배우자나 자녀 등 가족의 건강보험료는 사업과 직접 관련이 없다고 보아 필요경비로 처리할 수 없습니다.

장부 기록 시 주의할 점

사업 개시일 이후 납부한 건강보험료만 비용으로 처리할 수 있습니다. 사업자등록 전에 납부한 보험료는 사업과 관련이 없다고 보아 경비로 인정되지 않습니다.
매출이 많거나 소득이 높은 경우, 과도한 보험료가 부과되지 않도록 매년 5월 종합소득세 신고 시 실제 소득을 정확히 신고하는 것이 중요합니다.
장부 계정은 ‘복리후생비’ 또는 ‘보험료’ 등으로 통일해 기록하고, 납부 영수증(건강보험 납부확인서 등)을 반드시 보관하는 것이 좋습니다.

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건강보험료 부담을 줄이는 실전 전략

건강보험료 산정기준 때문에 고민인 개인사업자라면, 단순히 비용 처리뿐 아니라 보험료 자체를 줄이는 구조적 방법도 함께 고려해야 합니다. 피부양자 등록, 직장가입자 전환, 소득·재산 구조 조정 등이 대표적인 전략입니다.

피부양자 등록으로 보험료 면제받기

배우자나 자녀가 직장가입자이고, 본인의 연간 종합소득이 3,400만 원 이하(2026년 기준)라면 피부양자로 등록할 수 있습니다.
피부양자로 등록되면 본인의 건강보험료 납부가 면제되므로, 보험료 부담을 크게 줄일 수 있습니다.
다만, 피부양자 요건(소득·재산 등)이 충족되지 않으면 등록이 어렵고, 소득이 늘어 요건을 벗어나면 다시 지역가입자로 전환될 수 있습니다.
직원을 1명 이상 고용하면 직장가입자로 전환되며, 보험료율(7.19%)의 절반만 본인이 부담하게 됩니다.
고소득 개인사업자의 경우, 법인으로 전환해 대표자 급여를 적절히 설정하면 건강보험료와 소득세를 동시에 절감할 수 있습니다.
예를 들어, 연 6,000만 원 소득 개인사업자는 지역가입자로 월 40~50만 원 수준의 보험료가 나오지만, 법인 대표로 월 300~400만 원 급여를 설정하면 월 20만 원 수준으로 낮출 수 있습니다.
고가 부동산이나 자동차를 줄이거나, 비과세 금융상품(연금저축, ISA 등)을 활용해 과세 대상 소득을 줄이는 방법도 있습니다.
소득 정산제도를 활용해 소득이 감소한 경우 국민건강보험공단에 조정 신청을 하면, 부과점수를 낮춰 보험료를 재산정받을 수 있습니다.
최근 6개월 매출 자료, 부가세 신고서, 손익계산서, 사유서 등을 준비해 공단에 신청하면 됩니다.
소득이나 재산이 감소한 경우, 국민건강보험공단에 보험료 조정 신청을 하면 보험료를 줄일 수 있습니다.
신청 시에는 최근 6개월 매출 자료, 부가세 신고서, 손익계산서, 사유서 등이 필요할 수 있습니다.
매년 5월 종합소득세 신고 후 실제 소득을 정확히 반영해 과다 부과를 방지하는 것도 중요합니다.

개인사업자 입장에서 건강보험료 산정기준 때문에 고민이 크다면, 다양한 전략을 비교해 본인 상황에 맞는 방법을 선택하는 것이 좋습니다. 아래 표는 주요 전략별 장단점을 정리한 것입니다.

전략	장점	단점
지역가입자로 유지	별도 절차 없이 자동 적용됨. 소득·재산이 낮으면 보험료도 낮음.	소득·재산이 늘면 보험료가 급격히 오름. 고소득자에게는 부담이 큼.
피부양자 등록	보험료 납부가 면제되므로 월 보험료가 0원이 됨.	배우자·자녀가 직장가입자여야 하고, 본인 소득·재산 요건을 충족해야 함.
직장가입자 전환	보험료율의 절반만 본인이 부담. 직원 1명만 고용해도 가능.	직원 고용에 따른 인건비·4대보험 부담이 추가됨.
법인 전환	대표자 급여를 조절해 건강보험료와 소득세를 동시에 절감 가능.	법인 설립·운영 비용이 발생. 회계·세무 관리가 복잡해짐.

실제 사용 후기와 주의점

지역가입자로 유지하면서 소득·재산을 조절하는 방식은 초기 비용이 적고 간단하지만, 매출이 늘어날수록 보험료 부담이 급격히 커지는 점이 단점입니다.
피부양자 등록은 보험료가 0원이 되는 효과가 크지만, 본인 소득이 3,400만 원을 초과하면 자격을 잃을 수 있어 소득 관리가 중요합니다.
직장가입자 전환은 직원 1명만 고용해도 가능하지만, 인건비와 4대보험 부담이 추가되므로 전체 비용을 고려해야 합니다.
법인 전환은 고소득자에게 가장 효과적인 전략이지만, 법인 설립·운영 비용과 회계·세무 관리 부담이 커지므로 장단점을 꼼꼼히 따져야 합니다.

건강보험료 산정기준 때문에 고민인 개인사업자라면, 먼저 현재 가입 형태(지역가입자/직장가입자)와 보험료 산정 내역을 확인하는 것이 가장 중요합니다. 그 후 본인 소득·재산 수준과 가족 상황을 고려해 피부양자 등록, 직장가입자 전환, 법인 전환 중 어떤 전략이 맞는지 판단하는 것이 좋습니다.

단계별 해결 방법

현재 보험료 내역 확인

국민건강보험공단 홈페이지에서 지역가입자 건강보험료 계산기로 소득·재산을 입력해 예상 보험료를 확인해 봅니다.

피부양자 요건 검토

배우자나 자녀가 직장가입자인지, 본인의 연간 종합소득이 3,400만 원 이하인지 확인하고, 가능하면 피부양자 등록을 고려합니다.

직장가입자 전환 여부 판단

직원을 1명 이상 고용해 직장가입자로 전환할지, 또는 법인으로 전환해 대표자 급여를 조절할지 결정합니다.

장부·세금 신고 점검

본인 건강보험료는 필요경비로, 국민연금은 소득공제로 정확히 처리하고, 매년 5월 종합소득세 신고 시 실제 소득을 정확히 반영합니다.

보험료 조정 신청 고려

최근 소득이나 재산이 감소했다면, 국민건강보험공단에 보험료 조정 신청을 해 보험료를 재산정받는 것도 방법입니다.

실전 팁과 트러블슈팅

장부 기록 시 건강보험료는 ‘복리후생비’ 또는 ‘보험료’ 계정으로 통일하고, 납부 영수증을 반드시 보관합니다.
사업 개시일 이전에 납부한 보험료는 비용으로 처리할 수 없으므로, 사업 개시일 이후 납부분만 경비로 반영합니다.
고소득일수록 법인 전환이 더 유리하지만, 법인 설립·운영 비용과 회계·세무 관리 부담을 고려해 종합적으로 판단하는 것이 좋습니다.
소득 정산제도를 활용해 소득이 감소한 경우 보험료 조정 신청을 하면, 부과점수를 낮춰 보험료를 줄일 수 있습니다.

개인사업자의 건강보험료 산정기준은 종업원 유무에 따라 다릅니다. 종업원이 없으면 지역가입자로, 소득·재산·자동차 등을 종합해 부과점수 방식으로 보험료를 산정합니다. 종업원이 있으면 직장가입자로, 전년도 사업소득을 기준으로 월평균 소득에 보험료율을 곱해 산정합니다.

Q. 개인사업자 본인 건강보험료를 비용으로 처리할 수 있나요?

네, 개인사업자 본인이 납부한 건강보험료는 종합소득세 신고 시 필요경비로 인정받아 비용 처리할 수 있습니다. 장부 상으로는 ‘복리후생비’ 또는 ‘보험료’ 계정에 기록하고, 납부 영수증을 보관하면 됩니다.

Q. 건강보험료 산정기준 때문에 고민인데, 보험료를 줄일 수 있는 방법은 없을까요?

건강보험료 산정기준 때문에 고민이라면 피부양자 등록, 직장가입자 전환, 소득·재산 구조 조정, 법인 전환 등을 고려할 수 있습니다. 소득이 감소한 경우 국민건강보험공단에 보험료 조정 신청을 하면 부과점수를 낮춰 보험료를 줄일 수도 있습니다 [